Déclaration impôts 2026 : les 5 cases qui ont changé

Le vocabulaire de l'article en 1 minute

Le contexte en 30 secondes

Tu déclares en 2026 les revenus de l'année 2025. Les revenus financiers que tu as touchés entre janvier et décembre 2025 sont donc taxés selon les règles 2025 : prélèvements sociaux à 17,2 % et flat tax (PFU) à 30 %. Mais les revenus 2026 que tu déclareras l'an prochain seront taxés selon la nouvelle Loi de Financement de la Sécurité Sociale 2026 (LFSS 2026) : prélèvements sociaux à 18,6 % et flat tax à 31,4 %. L'enjeu cette année : ne pas se tromper de barème, et bien remplir les nouvelles cases.

Case 1 : 2OP, l'option barème (toujours là, mais plus stratégique)

La case 2OP permet de demander l'imposition de tes revenus financiers au barème progressif de l'impôt sur le revenu à la place du Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU = flat tax de 30 %, qui passe à 31,4 % à compter des revenus 2026). Avec la hausse, cocher 2OP devient encore plus pertinent pour ceux dont le taux marginal d'imposition (TMI) est bas, c'est-à-dire 0 % ou 11 %.

Quand cocher 2OP :

• Si ton taux marginal d'imposition (TMI) est de 0 % (tu n'es pas imposable) : tu ne paies plus que 18,6 % de prélèvements sociaux au lieu de 31,4 % au total. Économie immédiate de 12,8 points sur tes gains.
• Si ton TMI est de 11 % : tu paies 11 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux = 29,6 % au total, soit 1,8 point de moins que la flat tax. Légèrement avantageux.
• Si ton TMI est de 30 % ou plus : laisse tomber, la flat tax (PFU) est plus favorable.

Case 2 : 3AN, plus-values cryptoactifs (renforcement du contrôle)

Les plus-values sur cryptoactifs (Bitcoin, Ethereum, etc.) se déclarent dans la case 3AN. Le taux reste celui de la flat tax : 31,4 % à compter des revenus 2026, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu (IR) + 18,6 % de prélèvements sociaux (PS), comme pour toute plus-value financière. Ce qui change vraiment cette année : le contrôle de l'administration sur les comptes ouverts à l'étranger.

Tu dois remplir le formulaire 3916-bis dès lors que tu as détenu un compte sur une plateforme crypto à l'étranger (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) au cours de l'année. Même si tu n'as fait aucune transaction. L'oubli est sanctionné :

• Amende de 750 € par compte non déclaré (1 500 € si la valeur du compte dépasse 50 000 €).
• Cumulable avec les amendes pour plus-values non déclarées.

Case 3 : 6QM, déduction du Plan d'Épargne Retraite (le calcul à refaire)

Si tu as versé sur un Plan d'Épargne Retraite (PER) en 2025, tu peux déduire ces versements de ton revenu imposable dans la case 6QM. Le plafond reste à 10 % de tes revenus professionnels de l'année précédente (2024), avec un minimum à 4 637 € et un maximum à 37 094 €.

Astuce souvent oubliée : tu peux mutualiser les plafonds non utilisés des 3 années précédentes. Si tu n'as rien versé en 2022, 2023 et 2024, tu peux déduire jusqu'à 4 × 10 % de ton revenu en 2025. Ça peut représenter plusieurs dizaines de milliers d'euros pour les revenus élevés.

Exemple : Marie gagne 60 000 € net. Elle n'a jamais versé sur un PER. En 2025, elle peut verser et déduire jusqu'à 4 × 6 000 € = 24 000 € (au lieu des 6 000 € de l'année seule). Si son taux marginal d'imposition (TMI) est de 30 %, ça représente 7 200 € d'économie d'impôt en une fois.

Case 4 : 2BH / 2DH, l'arrivée des prélèvements sociaux à 18,6 %

Bonne nouvelle pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025 : les prélèvements sociaux (CSG + CRDS + solidarité) sont encore à 17,2 %. La hausse votée par la Loi de Financement de la Sécurité Sociale 2026 (LFSS 2026) n'est entrée en vigueur qu'au 1^er janvier 2026. Rien à changer pour cette année.

Mais retiens-le pour l'an prochain : les revenus 2026 que tu déclareras en 2027 seront taxés à 18,6 % de prélèvements sociaux dans le cas général. Certaines situations gardent un traitement spécifique, notamment l'assurance vie et les plus-values immobilières, et les PEL/CEL dépendent de leur date d'ouverture et du régime applicable. Le moteur fiscal en ligne sera mis à jour, mais c'est utile à savoir si tu fais des simulations dès maintenant.

Case 5 : 2DH, abattement assurance vie après 8 ans (vérifier le calcul)

Si tu as fait un retrait sur une assurance vie (AV) de plus de 8 ans en 2025, vérifie que ta déclaration pré-remplie applique bien l'abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) sur les gains. C'est en théorie automatique, mais des erreurs arrivent quand tu as plusieurs contrats chez plusieurs assureurs : ils ne se synchronisent pas, et l'abattement peut être appliqué deux fois ou pas du tout.

Action concrète : demande à chaque assureur le détail des gains taxables retirés (document appelé IFU, pour Imprimé Fiscal Unique). Compare avec la case 2DH pré-remplie. Corrige si besoin.

Le piège classique : la régularisation des prélèvements sociaux sur AV après 8 ans

Quand tu fais un rachat sur une assurance vie de plus de 8 ans, ton assureur prélève les prélèvements sociaux à 17,2 % directement à la source. Mais si tu as opté pour le PFL (Prélèvement Forfaitaire Libératoire, ancien régime applicable aux versements faits avant 2017) ou que tu retires au-delà de l'abattement annuel, tu peux avoir une régularisation d'impôt sur le revenu à payer (ou une restitution) lors de ta déclaration. Vérifie la case 2DH « Produits des contrats d'assurance vie d'une durée d'au moins 8 ans » : c'est elle qui déclenche le calcul.

3 outils pour préparer ta déclaration

• Comprendre ton avis d'imposition : revenu fiscal de référence (RFR), taux marginal d'imposition (TMI), taux moyen, décodés ligne par ligne.
• Simulateur d'investissement : compare la flat tax (PFU) à 31,4 % à l'option barème selon ta TMI.
• Comparateur d'enveloppes fiscales : combien tu paierais selon où tu places ton argent en 2026.

À retenir

• Pour la déclaration 2026 sur revenus 2025 : prélèvements sociaux à 17,2 % et flat tax à 30 %. Rien à changer cette année.
• Pour l'an prochain (déclaration 2027 sur revenus 2026) : prélèvements sociaux à 18,6 % et flat tax à 31,4 % dans le cas général. Attention aux exceptions et régimes particuliers : assurance vie, plus-values immobilières, PEL/CEL selon date d'ouverture.
• Cocher la case 2OP (option pour le barème de l'impôt sur le revenu) est encore plus rentable pour les TMI 0 % et 11 %, l'écart avec la flat tax s'élargit.
• Formulaire 3916-bis pour les comptes crypto à l'étranger : à remplir même sans transaction, sous peine de 750 € d'amende par compte.
• PER (Plan d'Épargne Retraite) : si tu n'as rien versé les 3 dernières années, tu peux mutualiser les plafonds de déduction. Effet d'aubaine pour les revenus élevés.

Pour aller plus loin

• Comprendre la fiscalité de tes placements en France (LFSS 2026)
• Comprendre ton avis d'imposition ligne par ligne
• Le PER : vrai bilan
• Fiche glossaire : PFU
• Fiche glossaire : prélèvements sociaux
• Fiche récap fiscalité 2026 (PDF gratuit)

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